港股红利税全知道

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今天来讲讲港股的红利税:

红利税属于”个人所得税”范畴,我们这里讲港股的红利税,是指因为持有香港上市公司股票,从而取得的股息红利所得,依法缴纳的税款,区别于资本利得税(股票转让所产生的收益)。目前大陆市场的资本利得税是暂缓增收,而香港市场目前是没有资本利得税。

情况比较复杂,

首先,港股因为注册地不同,导致税制不一样,

这一方面世界各个地区的企业都可以在香港上市,另一方面也因为很多公司把注册地选在了一些海外地点。因为本身注册地的不同,所以红利税表现出较大差别,红利税多少主要是跟上市公司注册地税制有关,香港市场本身不收股息红利税。

香港本地不征收股息及资本利得税,因此其它地区所征收的股息红利税都是按公司注册地规定的预缴税,由企业于派息划账前预扣。

例如普拉达(01913.HK) 2016年派息:这是一家意大利公司

可以看出其预扣了26%的红利税,当然是上市公司本身代扣了。

再看这家港股红利税,俄铝(00486.HK),这家俄罗斯公司注册于塞浦路斯,其需要向上市公司证明自己不是塞浦路斯居民,否则预扣17%的税款。

不同地区公司税制不一,需要投资者认真了解,以免自身利益受损。

这里还要说的是中国大陆企业赴港上市分H股模式,和红筹股模式:

中国企业在香港直接上市是指直接以境内企业名义向香港证券主管部门申请发行股票,并在香港证券交易所申请挂牌上市交易,这种方式就是我们通常所说的H股模式,这种模式下,注册地在中国大陆。所有的AH股上市公司,例如:马鞍山钢铁股份(00323.HK)、青岛啤酒(00168.HK)等等都是以这种方式在香港上市。

中国企业在香港间接上市主要是先由境内投资人在境外设立特别目的实体,用以控股境内企业资产或股份,然后以境外实体在香港上市,这种方式就是我们通常所说的红筹模式,这种模式下,注册地在壳公司所在地。例如,腾讯控股(00700.HK),中国移动(00941.HK)、蒙牛乳业(02319.HK)就是以这种方式在香港上市。

两种企业经营都在内地,但是企业注册地不一样,税制也完全不同。

其次,还要区分的是投资者身份,投资者可以分为个人投资者和机构投资者:

1)根据2014年财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》,个人投资者投资港股取得的股票转让所得,自2014年11月17日起至2017年11月16日止,暂免征收个人所得税,3年内暂免征收个人所得税;取得的港股股息红利所得,征收20%的个人所得税,若已在国外缴纳的预提税,可进行相应抵免。

2017年11月财政部、税务总局、证监会联合发布的《关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知》,对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,自2017年11月17日起至2019年12月4日止,继续暂免征收个人所得税即再免税两年。

2)企业投资者投资港股取得的股票转让所得,应计入企业收入总额,征收企业所得税;取得的股息红利所得,计入企业收入总额,征收企业所得税,可抵免境外已纳税额,但对于企业持有H股满12个月的,免征企业所得税。

另外,投资者赴港投资还有渠道之分,目前主要有两种:

其一是在大陆通过券商开通沪深港通渠道,通过沪深港通渠道持有港股;

自2014年11月港股通开通以来,投资者可以通过沪港通渠道购买港股通股票池中的标的,但是目前这种方式仅限于机构投资者及证券账户、资金账户余额合计不低于50万元的个人投资者。

或者是直接通过香港券商开通港股账户。

即在中资券商的香港子公司开立港股账户。例如东方财富国际证券,就是直接持有香港券商牌照的交易平台,可以直接在线开户,相当于直接通过香港券商持有股票。

需要注意的是,如果投资于港股标的的基金或者其他集合理财产品,应关注其通过何种渠道投资港股,红利税影响其产品收益。

所以,分情况列举红利税的征收:

1)对于大陆内地个人投资者,通过港股通账户投资港股;

国税总局规定,“对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。”

根据财税〔2014〕81号第一条第三款,无论上市公司注册地,中国内地居民收取的股息收入均需直接预扣20%的股息税。

所以,通过港股通购买港股收取股利,无论是否为H股,都是按红利所得收取20%,其中H股为公司预扣,其他为中登公司预扣。

2)对于内地企业而言

企业从港股取得的投资收益,应将转让所得和分红所得一并计入企业收入中,缴纳企业所得税。该笔所得应在境外纳税的,可在内地税款计算时作相应抵免。

3)大陆内地个人投资者,通过香港券商,开通港股直投账户;

根据中国国家税务总局相关规定,在香港发行股票的境内非外商投资企业(H股)派发股息红利时,根据内地和香港的避免双重征税安排,个人股东按10%税率扣缴个人所得税。

而对于红筹模式上市的内地企业,投资者个人直接持有的不是境内企业发行的股份,而是境外壳公司在香港证券交易所发行的股份。虽然这些壳公司派发的股息实际是来源于其控股的境内企业,但是,股息的派发主体是境外壳公司。境外上市实体在向境外居民个人派发股息时,无须扣缴外籍居民个人股息的中国个人所得税。

所以香港很多公司(包括我们熟悉的很多内地公司)都是注册在百慕大、开曼群岛之类地方,因此股息红利是免税的。

小编收集了这么多关于红利税的条款,自己研究了都觉得头晕,实际的情形其实还有很多复杂的情形,但是幸好对于普通个人投资者而言,没有必要想太多,可以简单的概括成以下几种情况:

通过港股通买在香港上市的股票,20%红利税。

直接在香港开通港股,买H股,10%红利税

直接在香港开通港股,买非H股,无红利税